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逃汇罪是个人犯罪还是单位犯罪

2019-11-07 23:14 事务所:北京律师事务所 浏览:298 咨询电话:13699118490

逃汇罪的犯罪主体是一个单位,没有个人公民。

有关规定

(1)违反国家规定非法存放外汇 根据《刑法》的规定,国有公司、企业和其他国有单位应当按照国务院关于结汇、售汇和付汇管理的规定,及时将外汇收入汇回中国,并按市场汇率卖给外汇指定银行。不得存放在境外或开立外汇账户留成外汇。 所谓经常账户收入包括从出口或再出口货物和其他交易中赚取的外汇。海外贷款项目外汇收入;国际招标所得外汇;海关监管的国内免税商品外汇;交通运输、邮电、旅游、广告、咨询、展览、寄售、维修、保险等业务以及各种代理业务提供的商品或服务所得的外汇;所有费用、罚款等。由行政和司法机关收集;土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让所得的外汇。向国外出售房地产和其他资产的外汇;境外投资企业的外汇利润;海外资产外汇收入;外汇兑换外汇债权收入;押金返还等 违反上述规定,应当汇回的外汇不予汇回,而是存放在境外,以示规避。

(二)未按照国家规定向指定银行出售外汇的

(三)违反国家规定汇出或者携带外汇的,如以投资名义向境外转移外汇的

(四)未经外汇管理机关批准,携带或者邮寄外币存单和外币证券出国的

(5)其他规避行为

从上面可以看出,规避外汇的方式有很多,但并非所有的规避和套利都构成犯罪。 本条关于偷逃外汇罪的规定仅列举了两种表现形式:(1)擅自将外汇存放在境外;(二)非法将境内外汇转移到境外的

以上两种逃避必须是“严重的”才能构成犯罪 这篇文章没有规定严重案件的标准。 我们认为,逃汇罪作为一种经济犯罪,应当主要从数额上并结合其他情况来衡量。

主要包括:

偷逃外汇罪

(1)偷逃外汇金额;

(二)是否伪造或者冒用有关单位的证件、印章逃避外汇;

(三)国家工作人员是否利用职权或者与国家工作人员串通规避外汇;

(4)是否严重影响相关国家计划的实施等。

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